Pro Epargne

Le Plan épargne retraite (PER), un système idéal pour améliorer sa retraite.

Le PER ou Plan Épargne Retraite est un moyen d’optimiser à la fois vos revenus et votre régime fiscal. En devenant titulaire d’un PER ou d’un PERin, vous bénéficierez de nombreux avantages en prévision de votre retraite.

Le PER, succède au Perp et au contrat Madelin en raison de l’introduction de la loi Pacte. Néanmoins votre épargne accumulée sur le Perp et le Madelin peut être à votre demande transférée sur le PER individuel.

Qui peux y souscrire ?

Le PER individuel est ouvert à tous sachant qu’il n’y a pas de condition liée à la situation professionnelle (demandeur d’emploi, salarié, travailleur non salarié) ou à l’âge.

Le principe du PER ?

L’objectif du PER est d’offrir à l’épargnant plus de visibilité, de simplicité et de liberté en regroupant tous les dispositifs d’épargne retraite existant soit individuelle ou d’entreprises dans une seule et même enveloppe. Il offre la possibilité d’investir en gestion libre, déléguée et à horizon retraite.

Quels sont les avantages ?

• Les versements sur le Plan Epargne Retraite sont déductibles de votre impôt et dans la limite des plafonds légaux.
• Possibilité de sortie en capital à 100% durant la phase d’épargne pour l’achat de la résidence principale ou en cas d’accident de la vie.
• Possibilité de sortie à la retraire à 100% en une ou plusieurs fois avec les rachats fractionnés.
• L’épargnant reste libre de ses choix (sortie en capital, sortie en rente ou une combinaison des deux)
• Possibilité de transmettre un capital en cas de décès au bénéficiaire de son choix en fonction des plafonds d’exonération de l’assurance vie
• Transferts entre PER facilités, c’est-à-dire la possibilité de transférer d’un PER à un autre pour des raisons concurrentielles
• (Attention en cas de sortie en capital celui-ci est soumis à l’impôt sur le revenu sauf cas d’accidents de la vie)

Et concernant les avantages fiscaux ?

Vous êtes salarié ?

Le plafond est égal au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 €,
• ou 4 114 € si ce montant est plus élevé.
• Si vous ne déduisez pas ces versements de votre revenu imposable, vous aurez un avantage fiscal au moment de la sortie du PER individuel.

Qu’en est-il pour les indépendants ?

Le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

• 10 % des bénéfices imposables de 2022, dans la limite de 351 936 € + 15% du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €
• ou 4 114 €+15% du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €, si ce montant est plus élevé.

Imposition de la rente ou du capital

Le régime fiscal de la rente ou du capital est différent suivant que vous ayez déduit ou non les versements volontaires de vos revenus imposables.

Fiscalité en cas de décès en phase épargne :

Avant 70 ans : Abattement de 152 500 € / bénéficiaire sur capitaux décès, puis imposition spécifique

Après 70 ans : Abattement de 30500 € sur les capitaux décès pour tous les bénéficiaires puis règles de la dévolution successorale.

Date de sortie

Au plus tôt : soit à la date de liquidation de la retraite, soit l’âge minimum du départ en retraire

Un exemple pour illustrer ?

Marc et Justine sont tous deux chefs d’entreprise mariés. Le couple gagne 80000€/an et n’ont pas de réductions fiscales particulières. Leur TMI est de 30% et paye 10000€ d’impôts par an.
Marc dispose d’un PER sur lequel il décide de verser 5400€/an, grâce à ce versement le couple fait une économie de 1620 € d’impôts (5400€ * 30%).

Samuel et Nathalie tous deux salariés, sont mariés et ont deux enfants. Le couple gagne 70000€/an et n’ont pas de réductions fiscales particulières. Leur TMI est de 30% et le montant de leur impôt est de 5000€/an.
Nathalie dispose d’un PER sur lequel elle décide de verser 3000€/an, grâce à ce versement elle fait une économie de 900€ d’impôts (3000€ * 30%).